Donacija ili sponzorstvo? Mala razlika koja može imati veliki porezni učinak
Zamisli ovu situaciju.
Lokalni sportski klub traži podršku za turnir. Kulturna udruga organizira događaj i pita možeš li pomoći. Ili netko pokreće humanitarnu akciju i želiš sudjelovati.
Želiš pomoći – i to je odlično. Ali onda se pojavi pitanje koje mnoge poduzetnike zbuni:
Je li to donacija ili sponzorstvo?
Na prvi pogled razlika možda djeluje mala, ali u praksi može imati veliki utjecaj na porezni tretman, dokumentaciju i troškove poslovanja. Upravo zato je važno razumjeti što znači jedno, a što drugo – posebno sada kada od 1. siječnja 2026. dolaze i određene porezne novosti.
U nastavku ćemo proći kroz ključne razlike i pravila koja bi trebao znati ako u poslovanju daješ donacije ili sudjeluješ u sponzorstvima.
Donacija – kada daješ bez očekivanja protuusluge
Donacija, odnosno darovanje, najjednostavnije rečeno znači da daješ nešto bez naknade i bez protuusluge.
To znači da za ono što daješ ne dobivaš reklamu, promociju ili neku drugu poslovnu korist. Donacija je prvenstveno usmjerena na pomoć ili podršku određenoj aktivnosti, organizaciji ili osobi.
Donacije mogu biti u različitim oblicima:
- u novcu
- u robi ili proizvodima
- u obliku usluge
Primjerice, možeš donirati sredstva humanitarnoj udruzi, dati svoje proizvode za neku akciju ili pružiti određenu uslugu bez naplate.
Međutim, čak i kada se radi o darovanju, važno je da u poslovanju sve bude pravilno dokumentirano. Zato se obavezno donosi odluka o donaciji, kojom se evidentira svrha i iznos donacije.
Ako donaciju daješ u robi, proizvodima ili uslugama, primatelj donacije treba izdati potvrdu o primitku donacije.
Postoji još jedan važan detalj koji se često zaboravlja. Ako si u sustavu PDV-a i doniraš robu ili uslugu, potrebno je obračunati PDV na nabavnu vrijednost donirane robe ili usluge.
Upravo zato donacije, iako na prvi pogled jednostavne, zahtijevaju pravilnu računovodstvenu obradu.
Kada su donacije porezno priznate?
Donacije mogu biti porezno priznate, ali samo do određenog iznosa.
U pravilu, porezno priznate su donacije do 2 % prihoda ostvarenog u prethodnoj poslovnoj godini, pod uvjetom da su dane u tuzemstvu za općekorisne svrhe.
To uključuje aktivnosti kao što su:
- kultura
- znanost
- obrazovanje
- zdravstvo
- humanitarni projekti
- sport
- vjerske aktivnosti
- zaštita okoliša
- druge aktivnosti od općeg društvenog interesa
Važno je i kome se donacija daje. Porezno priznate su donacije organizacijama koje djeluju u skladu s posebnim propisima, poput udruga ili drugih subjekata koji obavljaju navedene djelatnosti.
U određenim situacijama donacija može biti i veća od 2 % prihoda prethodne godine, ali samo ako se daje prema odlukama nadležnih ministarstava koja financiraju posebne programe ili akcije.
Donacije fizičkim osobama – što trebaš znati
Donacije je moguće dati i fizičkim osobama, primjerice zaposlenicima ili drugim pojedincima, ali to vrijedi samo za određene situacije.
Najčešće se radi o donacijama za zdravstvene potrebe, poput liječenja ili medicinskih zahvata.
U takvim slučajevima važno je da se sredstva uplaćuju:
- na žiro-račun primatelja donacije ili
- izravno na račun zdravstvene ustanove.
Uz to je potrebno imati odgovarajuću dokumentaciju koja potvrđuje svrhu donacije.
S druge strane, postoje donacije koje nisu porezno priznate, primjerice donacije koje se daju:
- inozemnim primateljima
- sindikatima
- političkim strankama.
Sponzorstvo – kada dobivaš nešto zauzvrat
Za razliku od donacije, sponzorstvo uvijek uključuje protuuslugu.
Drugim riječima, daješ novac ili određena dobra, ali zauzvrat dobivaš neku vrstu promocije ili reklame.
Primjerice:
- logo tvoje tvrtke na sportskim dresovima
- reklama na događaju ili manifestaciji
- spominjanje tvrtke kao sponzora
- promocija na web stranici ili društvenim mrežama.
U takvim situacijama radi se o poslovnom odnosu, pa moraš dobiti račun za uslugu promidžbe ili oglašavanja.
U poreznom smislu sponzorstvo se smatra troškom promidžbe, što znači da je riječ o porezno priznatom rashodu.
Zbog toga je sponzorstvo često zanimljivo poduzetnicima jer omogućuje istovremeno promociju poslovanja i porezno priznati trošak.
Nova porezna pogodnost za sponzorstva od 2026.
Od 1. siječnja 2026. dolazi i jedna važna novost vezana uz sponzorstva.
Prema novim pravilima, osnovica poreza na dobit može se dodatno umanjiti za određena sponzorstva koja su dana u tuzemstvu za općekorisne svrhe.
To se odnosi na sponzorstva koja su dana subjektima poput:
- udruga, zaklada i ustanova
- samostalnih umjetnika
- pravnih i fizičkih osoba u sustavu sporta
- tijela državne uprave
- jedinica lokalne i područne samouprave
- drugih neprofitnih organizacija koje provode programe od državnog interesa.
Ova promjena dodatno potiče poduzetnike da podrže projekte koji imaju društvenu vrijednost, a istovremeno omogućuje povoljniji porezni tretman.
Drugim riječima, pravilno planirano sponzorstvo može biti win-win situacija – i za poslovanje i za zajednicu.
Donacija ili sponzorstvo – pitanje koje si uvijek trebaš postaviti
Kada odlučuješ hoćeš li nekoga financijski podržati, dobro je postaviti jedno jednostavno pitanje:
Dobivaš li nešto zauzvrat?
Ako ne dobivaš ništa – radi se o donaciji.
Ako dobivaš promociju ili reklamu – radi se o sponzorstvu.
Ta razlika određuje način dokumentiranja, porezni tretman i računovodstvenu obradu.
Zato je uvijek dobro unaprijed jasno definirati odnos s primateljem sredstava i voditi računa o pravilnoj dokumentaciji.
Zaključak
Donacije i sponzorstva često su dio poslovanja, osobito ako želiš podržati projekte u svojoj zajednici, sportske klubove, kulturne događaje ili humanitarne inicijative.
Ipak, iako na prvi pogled izgledaju slično, razlika između donacije i sponzorstva može imati značajan porezni i računovodstveni učinak. Donacija je dar bez protuusluge, dok sponzorstvo uključuje određenu promociju ili marketinšku korist.
S novim pravilima koja stupaju na snagu od 2026. godine, sponzorstva dobivaju i dodatnu poreznu dimenziju jer omogućuju dodatno umanjenje osnovice poreza na dobit za određene općekorisne projekte.
Zato je važno razumjeti kako pravilno koristiti ove mogućnosti u poslovanju – kako bi sve bilo usklađeno s propisima, ali i optimalno s poreznog aspekta.
O donacijama i sponzorstvu, i sličnim temama govorimo na našim edukacijama.
